【留意点あり】国税庁の「仮想通貨に関する税務上の取り扱いについて（FAQ）」を徹底解説

【数値例】

・3/9　2,000,000円で4ビットコインを購入

・5/20　0.2ビットコインを110,000円で売却

（注）上記取引において仮想通貨の売買手数料については勘案していない

【計算式】

110,000円　－　（2,000,000円　÷　4ビットコイン） ×　0.2ビットコイン　＝　10,000（所得金額）

【数値例】

・3/9　2,000,000円で4ビットコインを購入

・9/28　162,000円（消費税等込）の商品を購入する際の決済に0.3ビットコインを支払った。なお、取引時における交換レートは1ビットコイン=540,000円であった

（注）上記取引において仮想通貨の売買手数料については勘案していない

【計算式】

162,000円　－　（2,000,000円　÷　4ビットコイン） ×　0.3ビットコイン　＝　12,000（所得金額）

【数値例】

・3/9　2,000,000円で4ビットコインを購入

・11/2　10リップルを購入する際の決済に1ビットコインを支払った。なお、取引時における交換レートは1リップル＝60,000円であった。

（注）上記取引において仮想通貨の売買手数料については勘案していない

【計算式】

60,000円×10リップル　－　（2,000,000円　÷　4ビットコイン） ×　1ビットコイン　＝　100,000（所得金額）

【数値例】

・9/1 4ビットコインを2,000,000で購入した。購入時に手数料540円（消費税等）を支払った。

【この時の仮想通貨の取得原価】

取得原価　＝　2,000,000円　＋　540円　＝　2,000,540円

【問】

仮想通貨の分裂（分岐）に伴い、新たに誕生した仮想通貨を取得しました。

この取得の取得価格はいくらですか？

【この時の仮想通貨の取得原価】

０円（分裂（分岐）において取引相場がなく、価値を有していないため）

【問】

仮想通貨をマイニングにより取得した場合、取得価格はいくらになりますか？

【答】

マイニングにより取得した時点の時価が取得価格になります。なお、マイニング等により要した費用については必要経費に算入されます。

【問】

仮想通貨取引により生じた利益は、所得税法上の何所得に区分されますか？

【答】

原則として雑所得に区分されます。なお、その仮想通貨取引自体が事業と認められる場合には事業所得に区分されます。

【問】

仮想通貨の売却による所得を申告する場合、どのような支出が必要経費となりますか？

【答】

必要な支出であると認められる部分の金額に限り、必要経費に算入することができます。

例えば、

・売却した仮想通貨の取得価格

・売却の際に支払った手数料

【問】

仮想通貨取引による所得を計算したところ、損失が生じました。この損失を給与所得などの他の所得から差し引く（通算する）ことができますか

【答】

通算できません。（所得通算できるのは、不動産所得・事業所得・山林所得・譲渡所得のみなので）